III filar systemu emerytalnego oferuje 5 rozwiązań – dwa współfinansowane przez pracodawcę (PPK, PPE) i trzy całkowicie indywidualne (IKE, IKZE, OIPE). Każde z nich ma inne korzyści podatkowe, inne limity i inne warunki wypłaty. Poniżej porównanie i krótka charakterystyka każdego.
Porównanie – rozwiązania z pracodawcą (PPK vs PPE)
| Cecha | PPK | PPE |
|---|---|---|
| Dla pracodawcy | Obowiązkowe | Dobrowolne |
| Dla pracownika | Dobrowolne (zapis automatyczny) | Dobrowolne (zapis na wniosek) |
| Wpłata podstawowa | Pracodawca 1,5% Pracownik 2% | Pracodawca max 7% |
| Wpłata dodatkowa | Pracodawca do 2,5% Pracownik do 2% | Pracownik max 4,5× prognozowanego wynagrodzenia |
| Dopłaty państwa | 250 zł powitalna + 240 zł rocznie | Brak |
| Preferencyjna wypłata | Po 60 r.ż. | Po 60 r.ż. (lub 55 z prawem do emerytury) |
| Podatek przy wypłacie | Brak (warunki) | Brak |
| Dziedziczenie | Tak | Tak |
Porównanie – rozwiązania indywidualne (IKE / IKZE / OIPE)
| Cecha | IKE | IKZE | OIPE |
|---|---|---|---|
| Limit wpłat 2026 | 28 260 zł | 11 304 zł (etat) 16 956 zł (działalność) | 28 260 zł |
| Korzyść podatkowa | Zwolnienie z podatku Belki przy wypłacie | Odliczenie wpłat od PIT + 10% ryczałt przy wypłacie | Zwolnienie z podatku Belki przy wypłacie |
| Warunek wypłaty | 60 r.ż. + 5 lat wpłat (lub 55 z prawem do emerytury) | 65 r.ż. + 5 lat wpłat | 60 r.ż. + 5 lat wpłat |
| Dziedziczenie | Tak | Tak | Tak |
| Specyfika | Najpopularniejsze, szeroka oferta | Ulga już dziś (PIT) | Przenośne między krajami UE |
PPK – Pracownicze Plany Kapitałowe
Program długoterminowego oszczędzania, w którym na Twoją emeryturę odkładają się aż trzy podmioty: pracownik, pracodawca i państwo. PPK jest obowiązkowe dla pracodawcy, ale dobrowolne dla pracownika – zostajesz zapisany automatycznie, ale możesz zrezygnować.
Wypłata po 60 r.ż.: 25% jednorazowo + 75% w co najmniej 120 miesięcznych ratach (10 lat) – bez podatku Belki. Możliwa też wypłata wcześniejsza na poważną chorobę (do 25%) lub na wkład własny przy zakupie mieszkania (do 100% z obowiązkiem zwrotu).
PPE – Pracownicze Programy Emerytalne
Dobrowolna forma oszczędzania organizowana przez pracodawcę. Główne źródło wpłat to pracodawca (max 7% wynagrodzenia). Pracownik może dodać własną składkę. Dla pracownika oznacza to gromadzenie kapitału bez konieczności wpłat z własnego wynagrodzenia.
Wypłata: po 60 r.ż. (lub 55 z prawem do emerytury) – bez podatku Belki, jednorazowo lub w ratach.
IKE – Indywidualne Konto Emerytalne
Każdy oszczędzający prowadzi własne konto. Jedna osoba = jedno IKE. Limit roczny: 300% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (w 2026 r.: 28 260 zł). Brak wymogu regularnych wpłat – liczy się tylko nieprzekroczenie limitu.
IKE to nie jeden produkt – to „opakowanie podatkowe”, w którym możesz inwestować na różne sposoby: lokaty bankowe, fundusze, rachunki maklerskie, obligacje, polisy z UFK.
Wypłata: po 60 r.ż. (lub 55 z prawem do emerytury), pod warunkiem wpłat w co najmniej 5 latach kalendarzowych – bez podatku od zysków kapitałowych. Po pierwszej wypłacie nie można ponownie założyć IKE.
Wcześniejsza wypłata jest możliwa, ale traci się preferencje podatkowe.
IKZE – Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
Główna różnica wobec IKE: korzyść podatkowa już dziś – wpłaty na IKZE odliczasz od podstawy opodatkowania w PIT. W praktyce część wpłaconych pieniędzy wraca w postaci niższego podatku.
Limit 2026:
- 11 304 zł – osoby nieprowadzące działalności gospodarczej (1,2× prognozowanego wynagrodzenia)
- 16 956 zł – osoby prowadzące działalność (1,8× prognozowanego wynagrodzenia)
Wypłata: po 65 r.ż., pod warunkiem wpłat w co najmniej 5 latach – opodatkowana 10% ryczałtem (niezależnie czy jednorazowo czy w ratach). Dla wielu osób korzyść podatkowa podczas oszczędzania jest wyższa niż 10% podatek przy wypłacie.
Strategia „IKZE + IKE”: wpłacasz na IKZE, zwrot z PIT (do 3 330 zł rocznie w 32% progu) inwestujesz w IKE. Dzięki temu masz ulgę dziś i brak podatku Belki w przyszłości.
OIPE – Ogólnoeuropejski Indywidualny Produkt Emerytalny
Standaryzowany europejski produkt – „europejska emerytura”. Główna cecha: możliwość przenoszenia między krajami UE. Jeśli zmienisz miejsce zamieszkania, możesz dalej korzystać z tego samego produktu.
Limit 2026: 28 260 zł (3× prognozowanego wynagrodzenia). Opłaty ograniczone do max 1% wartości aktywów rocznie – ochrona przed wysokimi kosztami zarządzania w długim okresie.
Pierwsze OIPE w Polsce uruchomione 25 października 2023 r. – rynek dopiero się rozwija. Warunki wypłaty analogiczne do IKE.
Co wybrać?
- Masz pracodawcę z PPK? Nie rezygnuj – dopłaty pracodawcy + państwa to „darmowe pieniądze”.
- Wysokie zarobki, 32% próg PIT? Najpierw IKZE (ulga już dziś), potem IKE.
- Stabilna sytuacja, chcesz max prosty produkt? IKE – najszersza oferta, brak skomplikowanych warunków.
- Planujesz pracę za granicą? Rozważ OIPE jako uzupełnienie.
Nie wiesz od czego zacząć? Wypełnij analizę potrzeb (15 pytań) – dostaniesz spersonalizowaną rekomendację, który produkt pasuje do Twojej sytuacji.